Как проходит банкротство физических лиц по инициативе налоговой

Когда налоговая может подать на банкротство гражданина или ИП

Пункт 1 статьи 213.5 ФЗ № 127 позволяет конкурсному кредитору или уполномоченному органу подать заявление на банкротство физического лица, если есть решение суда о взыскании денежных средств, которое вступило в законную силу.

Однако для взыскания неуплаченных налогов судебный акт не нужен (пункт 2 статьи 213.5 ФЗ № 127), поскольку речь идет об обязательных платежах. Такие просрочки закон рассматривает как безусловные обязательства, которые нужно погасить при наступлении срока. Дополнительные условия не требуются.

Перед обращением в суд налоговая проверяет единый налоговый счет (ЕНС) должника: если по нему сформировано отрицательное сальдо, ФНС выносит постановление о взыскании задолженности. При этом действует разграничение полномочий между ведомствами: ФНС самостоятельно взыскивает денежные средства на банковских счетах должника, электронные денежные средства и цифровые рубли, а иное имущество (недвижимость, транспорт и прочие активы) взыскивает уже ФССП на основании постановления налогового органа.

Если физическое лицо не оспаривает налоговую задолженность, ФНС вправе взыскивать ее во внесудебном порядке — без обращения в суд. Если же должник не согласен с суммой или основанием начисления, ему необходимо подать письменные возражения; в этом случае вопрос будет решаться уже в судебном порядке, а сама возможность внесудебного взыскания исключается.

При этом, если вы являетесь ИП, ФНС обязана вас уведомить об обращении в суд минимум за 15 календарных дней. Такую информацию она должна опубликовать в Едином федеральном реестре сведений о фактах деятельности юридических лиц.

Важно!

Кредитор может подать в суд на ваше банкротство, если долг составляет 500 000 рублей, а просрочка — минимум три месяца. Вы можете действовать на опережение и обратиться в арбитраж при любой сумме долга. Это позволит вам участвовать в выборе СРО, из которого привлекут финуправляющего.

Как ФНС готовит и инициирует банкротство

Содержание и порядок подачи заявления по инициативе ФНС устанавливает статья 41 ФЗ № 127. Представитель налоговой подает заявление в письменном виде. Он указывает:

• название арбитражного суда, который будет рассматривать дело;
• фамилию, имя и отчество физического лица (должника), его адрес;
• ИНН потенциального банкрота;
• сумму своих требований, размер процентов и неустоек;
• реквизиты неисполненного судебного акта о взыскании долга;
• обоснование появления задолженности;
• кандидатуру финансового управляющего и данные СРО;
• требование о признании должника банкротом;
• перечень прилагаемых документов;
• дату и подпись.

Важно!

Налоговый орган может указать в заявлении другую информацию, которая имеет отношение к вашему банкротству, а также приложить ходатайства. Кроме того, ФНС должна направить вам копию заявления с приложениями.

Обычно налоговая служба передает в суд следующие документы:

• уведомление или другие документы, которые подтверждают направление заявления и приложений к нему другим участникам процесса;
• документы, доказывающие сумму задолженности физического лица перед налоговой службой;
• доверенность, если налоговая инспекция поручила ведение дела юристу, а также копии документов о высшем юридическом образовании представителя;
• выписку из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей о наличии или отсутствии у должника статуса ИП (такой документ нужно получить максимум за пять рабочих дней до направления заявления в арбитражный суд).

Как и другие кредиторы, налоговая служба может отправить заявление о банкротстве через портал «Мой арбитр». В этом случае она должна приложить к нему документы в электронном виде.

Какие особенности процедуры банкротства по инициативе налоговой

У банкротства по инициативе налоговой есть особенности:

1. Минимальная сумма долга и длительность просрочки. Чтобы ФНС подала на ваше банкротство, задолженность должна быть минимум 500 000 рублей. При этом вы должны не вносить платежи минимум три месяца.
2. Обязанность публиковать уведомления. ФНС должна опубликовать уведомление о намерении обратиться в арбитражный суд с заявлением о банкротстве ИП в Едином федеральном реестре сведений о фактах деятельности юридических лиц минимум за 15 календарных дней. Кроме того, согласно пункту 7 статьи 41 ФЗ № 127, после направления заявления о банкротстве ИП в арбитражный суд налоговая обязана  опубликовать уведомление об этом в течение 5 рабочих дней.
3. Возможность объявить гражданина банкротом по субсидиарной ответственности. Она возникает, если у компании-банкрота появилась задолженность по вине ответственного лица. Например, главный бухгалтер вовремя не передал документы в ФНС, что привело к начислению штрафов по статье 15.6 АПК РФ. Организация обанкротилась, а ее имущества не хватило для погашения задолженности.
4. Необходимость оплатить услуги финуправляющего. Налоговая служба, которая инициировала ваше банкротство, должна внести на депозит арбитражного суда вознаграждение финуправляющего в сумме 25 000 рублей. Сделать это нужно после принятия судом заявления к производству, но до первого судебного заседания.
5. Возможность привлечения экспертов. Налоговая служба может дать согласие на привлечение экспертов в деле о банкротстве. При этом она должна оплатить услуги таких специалистов. Это может потребоваться, например, когда нужно оценить ваше имущество, а знаний и навыков финуправляющего недостаточно.
6. Освобождение от уплаты государственной пошлины. На основании статьи 333.37 НК РФ ФНС освобождается от уплаты госпошлины в рамках дела о банкротстве физического лица. Другие кредиторы, не имеющие льгот по данной статье, обязаны вносить госпошлину при подаче банкротного заявления.

Важно!

В целом банкротство по инициативе налоговой службы проходит в общем порядке. На первом заседании суд решает вопрос о признании банкротом или отказе в этом, а затем вводит одну из банкротных процедур — реструктуризацию задолженности или реализацию имущества.

Если вы платежеспособны, и реструктуризация позволяет погасить долги, то суд утверждает график в судебном заседании. В противном случае он признает вас банкротом и введет реализацию имущества.

Все ваши активы, кроме тех, что защищены статьей 446 ГПК РФ, входят в конкурсную массу. Финансовый управляющий выставляет их на торги. За счет продажи закрывают требования кредиторов. Если имущества недостаточно, то непогашенные долги списывают. Об этом арбитражный суд выносит определение.

Какие долги спишут, а какие нет при банкротстве от ФНС

При банкротстве по инициативе ФНС могут списать просрочки по налогам, за исключением текущих платежей. Это значит, что все начисления, которые возникли после принятия заявления арбитражным судом, останутся за вами. Вам придется оплачивать их на общих основаниях даже после банкротного дела. Также не могут списать долги по субсидиарной ответственности при банкротстве юридического лица.

Важно!

Чтобы лучше разобраться с особенностями банкротства и пройти его без лишнего стресса, обратитесь к юристу. Он проконсультирует по вашей ситуации и поможет списать долги или рассчитаться с кредиторами на комфортных условиях.

Что такое субсидиарная ответственность, и как она влияет на банкротство

Субсидиарная ответственность возникает у руководителей, учредителей, главных бухгалтеров и конечных бенефициаров компании-банкрота. Она возможна, если имущества юрлица не хватило для того, чтобы закрыть требования кредиторов.

У такой ответственности есть четкие основания (статья 61.11 ФЗ № 127):

• кредиторам был причин существенный вред потому, что гражданин одобрил одну из «провальных» сделок;
• бухгалтерские документы и отчеты не содержат информации, необходимой для проведения банкротных процедур, в том числе формирования конкурсной массы;
• требования кредиторов третьей очереди, которые составляют более 50% от общей суммы, возникли в результате привлечения должника к административной, налоговой или уголовной ответственности;
• на дату возбуждения дела о банкротстве информация о юридическом лице, внесенная в ЕФРСБ или ЕГРЮЛ, является недостоверной.

Во всех этих случаях ответственное лицо могут привлечь к субсидиарной ответственности компании-банкрота. Проще говоря, обязать выплатить долги, которые организация не смогла закрыть самостоятельно. Ответственное лицо будет отвечать своим имуществом при введении реализации задолженности. Его активы продадут на торгах для погашения требований кредиторов юридического лица-банкрота.

Предлагаем самые комфортные условия для погашения долга

Зудов Владимир

Основатель и руководитель

Заказать звонок

Вопреки распространенному мнению, к субсидиарной ответственности привлекают не только учредителей и руководителей. Ее могут наложить на главного бухгалтера предприятия, если его действия привели к убыткам компании. Также по долгам юрлица отвечает конечный бенефициар, то есть человек, который фактически владеет организацией и контролирует ее, даже если формально компания зарегистрирована на другие фирмы или иных владельцев.

Конечными бенефициарами нередко являются родственники и близкие друзья руководителей и учредителей, на которых переписали активы предприятия, признанного банкротом.

Важно!

Поскольку задолженность юридических лиц обычно намного больше, чем физических, рано или поздно налоговая служба привлекает ответственных людей к субсидиарной ответственности.

И обязательства по ней нельзя списать в силу закона, даже если имущества у должника нет (пункт 4  статьи 213.28 ФЗ № 127). Долги по субсидиарной ответственности останутся даже после банкротства, их все равно придется выплачивать.

Заключение

Итак, главное:

• налоговая может подать на банкротство физического лица, если задолженность составляет минимум 500 000 рублей и не погашена в течение трех месяцев;
• через банкротство можно списать только просроченные налоги, текущие платежи аннулировать невозможно;
• банкротство по инициативе налоговой имеет свои особенности, но в целом проходит по общим правилам;
• ФНС обязана уведомить должника -ИП об инициировании банкротства минимум за 15 календарных дней до подачи заявления, опубликовав сведения в Едином федеральном реестре сведений о фактах деятельности юридических лиц;
• при обращении в арбитражный суд налоговая служба не уплачивает государственную пошлину, так как имеет льготу по Налоговому кодексу РФ;
• в ходе процедуры нельзя списать долги по субсидиарной ответственности, которая возникла у компании-банкрота по вине должника.

Если налоговая инспекция обратилась в суд заявлением о признании вас банкротом, обязательно проконсультируйтесь с юристом до первого судебного заседания. Это поможет вам подготовиться к процессу и пройти его без правовых сложностей. А для своего спокойствия поручите специалисту ведение дела и представительство в судебных заседаниях.